В Україні наразі налічується понад 2 мільйони діючих ФОП. Незважаючи на складні часи, підприємці продовжують працювати та виконувати свої обов’язки зі звітування, сплати податків. Держава ж, зі своєї сторони, намагається підтримувати розвиток малого підприємництва, створюючи сприятливі умови для роботи.
Однією з можливостей, доступних всім ФОП в Україні, є вибір спрощеної системи оподаткування для свого бізнесу. В порівнянні з загальним режимом, єдиний податок дозволяє сплачувати значно менші суми в бюджет і в спрощеному форматі вести звітність. Всього груп єдиного податку доступно чотири і 3 група є найбільш популярною серед них.
Проте важливо брати до уваги, що реєстрація ФОП 3 групи передбачає не лише лояльні умови, але й певні обмеження. Їх найменше серед усіх груп, але вимоги є і підприємець повинен суворо дотримуватися встановлених правил. Тому, перш ніж реєструватися платником 3 групи, варто ознайомитися зі всіма нормами ПКУ.
Кому підходить 3 група
Зазвичай 3 групу вибирають для надання послуг в різних сферах, де співпраця переважно ведеться віддалено – ІТ-спеціалісти, маркетологи, дизайнери. Підходить ця група і для ритейлу, невеликих виробництв, закладів громадського харчування та ін. Основні переваги у порівнянні з іншими групами:
- Відсутність обмежень за кількістю найманих працівників.
- Найбільший річний ліміт доходу – в 2026 році трохи більше 10 мільйонів гривень.
- Обмеження за КВЕДами лише загальні, що встановлені для всіх «спрощенців».
- Сплата податків лише з доходу (якщо коштів не надходило, то і платити не треба).
Ще варто згадати про можливість вільно вести зовнішньоекономічну діяльність – тільки реєстрація ФОП на 3 групі дозволяє співпрацювати з іноземцями. І в разі бажання виходу на міжнародні ринки праці це єдиний доступний варіант з груп єдиного податку.
Обмеження за напрямками діяльності
Крім річного ліміту, для 3 групи встановлено ще кілька обмежень. Це вимога приймати оплату тільки в грошовій формі та визначення в ПКУ видів діяльності, якими не можна займатися:
- Працювати в сфері азартних ігор, з обміном валюти.
- Працювати з підакцизними товарами (крім окремо дозволених випадків роздрібної торгівлі).
- Займатися видобутком, виробництвом, реалізацією дорогоцінних металів і каміння, корисних копалин (за винятком копалин місцевого значення).
- Вести діяльність, пов’язану з послугами фінансового посередництва (проте є низка виключень), управлінням підприємствами, аудитом.
- Надавати послуги поштового, інтернет-зв’язку.
Вичерпний перелік вміщений в ст. 291, там же є і деякі виключення, зроблені для окремих напрямків. Тому до реєстрації на 3 групі треба дуже ретельно вивчити список, щоб розуміти, чи є у підприємця право перебувати на умовах спрощеної системи.
Ключові умови роботи на 3 групі
Коли ФОП відповідає всім умовам і готовий додержуватись обмежень, можна реєструватися на 3 групі. Після внесення даних в реєстр необхідно:
- Вести облік доходів (дозволено без витрат) в будь-якій зручній формі.
- Супроводжувати операції первинними документами, оформленими відповідно до вимог.
- Подавати раз на 3 місяці звітність про доходи в податкову.
- Сплачувати своєчасно податки – 5% єдиного податку та віднедавна 1% військового збору.
Податки нараховуються на всю суму отриманих коштів – витрати враховувати не можна. Тобто, якщо ФОП заробив за місяць 200 000 гривень, а витрати склали 150 000 гривень, ЄП і ВЗ нараховує на всю суму надходжень. Також треба раз на квартал сплачувати ЄСВ – в розрахунку 22% від встановленої на момент сплати суми мінімальної зарплати на місяць.
